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各區(qū)，市政府各部門，在嘉各單位：

《嘉峪關(guān)市全面開展資產(chǎn)負(fù)債表編制工作的實(shí)施方案》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真組織實(shí)施。

嘉峪關(guān)市人民政府辦公室

2019年3月8日

（此件公開發(fā)布）

嘉峪關(guān)市全面開展資產(chǎn)負(fù)債表編制工作

的實(shí)施方案

為認(rèn)真做好我市資產(chǎn)負(fù)債表編制工作，全面、真實(shí)、科學(xué)地反映全市資產(chǎn)負(fù)債狀況，按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)全國(guó)和地方資產(chǎn)負(fù)債表編制工作方案的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2017〕45號(hào))和《甘肅省人民政府辦公廳關(guān)于認(rèn)真做好全省資產(chǎn)負(fù)債表編制工作的通知》（甘政辦發(fā)〔2018〕191號(hào)）要求，結(jié)合我市實(shí)際，制訂本方案。

一、充分認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表編制工作的重要意義

資產(chǎn)負(fù)債核算是國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的重要組成部分。編制資產(chǎn)負(fù)債表是黨的十八屆三中全會(huì)關(guān)于加快建立國(guó)家統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)核算制度的要求，是統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)三大改革任務(wù)之一。編制資產(chǎn)負(fù)債表，客觀真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)、政府、住戶等常駐機(jī)構(gòu)部門所擁有資產(chǎn)負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及部門之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，可以全面摸清我市資產(chǎn)“家底”，了解我市資產(chǎn)負(fù)債的總量與結(jié)構(gòu)，為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、優(yōu)化生產(chǎn)要素等資源配置提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對(duì)提高宏觀調(diào)控的科學(xué)性有效性、完善發(fā)展成果考核評(píng)價(jià)體系、把握經(jīng)濟(jì)變化趨勢(shì)等具有重要意義。

二、準(zhǔn)確把握核算內(nèi)容和編制方法

（一）核算內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債核算的對(duì)象為我市所有常駐機(jī)構(gòu)單位。核算的內(nèi)容是常駐機(jī)構(gòu)擁有的資產(chǎn)、負(fù)債和資產(chǎn)凈值，以及我市常駐機(jī)構(gòu)單位與非常駐機(jī)構(gòu)單位之間的債權(quán)債務(wù)(詳見附件1)。

（二）編制方法

根據(jù)《中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系（2016）》，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局制定的《資產(chǎn)負(fù)債表編制制度》為具體技術(shù)操作指南。根據(jù)基礎(chǔ)資料的獲取情況，可采用直接法或間接法獲取數(shù)據(jù)。直接法是指搜集現(xiàn)有會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和部門行政記錄資料，從而獲得相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債總量及結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，直接進(jìn)行核算。間接法是指對(duì)于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全或缺失的部分，選擇合適的相關(guān)指標(biāo)，間接進(jìn)行科學(xué)推算。

三、時(shí)間安排和數(shù)據(jù)使用

（一）時(shí)間安排

我市資產(chǎn)負(fù)債表按年度編制，分步驟實(shí)施。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)一部署，2019年編制2017年度資產(chǎn)負(fù)債表，以后年度以此類推，每年編制對(duì)應(yīng)年度(即前推兩年)的資產(chǎn)負(fù)債表。各相關(guān)部門于每年的6月底前報(bào)市統(tǒng)計(jì)局，市統(tǒng)計(jì)局于當(dāng)年8月底前報(bào)省統(tǒng)計(jì)局。

2019年，我市開始試編2017年資產(chǎn)負(fù)債表。2020年以第四次全國(guó)經(jīng)濟(jì)普查資料為基礎(chǔ)，正式編制2018年資產(chǎn)負(fù)債表，以后年度按此類推。

（二）數(shù)據(jù)使用

資產(chǎn)負(fù)債表編制技術(shù)復(fù)雜、核算結(jié)果敏感、社會(huì)關(guān)注度高，應(yīng)按照審慎原則，在起步階段，核算結(jié)果先供內(nèi)部使用，成熟后經(jīng)省統(tǒng)計(jì)局同意再對(duì)外發(fā)布。統(tǒng)計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的宣傳和解讀，加強(qiáng)輿情監(jiān)測(cè)、跟蹤社會(huì)反響，及時(shí)引導(dǎo)輿論。

四、職責(zé)分工

編制資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)資料主要來源于各相關(guān)部門的年度統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)資料和行政記錄（詳見附件2）。各相關(guān)部門要在現(xiàn)有資料的基礎(chǔ)上，積極完善部門統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表制度，將編制資產(chǎn)負(fù)債表所需項(xiàng)目指標(biāo)逐步納入常規(guī)統(tǒng)計(jì)調(diào)查內(nèi)容，對(duì)現(xiàn)有資料不能滿足的，開展補(bǔ)充性調(diào)查，不斷夯實(shí)核算基礎(chǔ)，確保編表所需資料齊備。

市統(tǒng)計(jì)局負(fù)責(zé)編制全市資產(chǎn)負(fù)債表并按時(shí)上報(bào)省統(tǒng)計(jì)局。主要負(fù)責(zé)提供經(jīng)濟(jì)普查資料、規(guī)模以上工業(yè)、資質(zhì)以內(nèi)建筑業(yè)、限額以上批發(fā)和零售業(yè)、限額以上住宿業(yè)和餐飲業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)等企業(yè)年報(bào)資料，國(guó)民生產(chǎn)總值（GDP）核算資料，資金流量核算資料。用于非金融性企業(yè)部門、金融機(jī)構(gòu)、廣義政府部門、住戶部門的固定資產(chǎn)（包括房屋和構(gòu)筑物、機(jī)器和設(shè)備、培育性生物資源、知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品）、存貨、合約、租約、許可和商譽(yù)等非金融資產(chǎn)核算。

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局嘉峪關(guān)調(diào)查隊(duì)負(fù)責(zé)提供價(jià)格資料、住戶調(diào)查資料，主要用于住戶部門的房屋和構(gòu)筑物、機(jī)器和設(shè)備、培育性生物資源等非金融資產(chǎn)核算。

市民政局負(fù)責(zé)提供社會(huì)組織（包括社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)）資產(chǎn)負(fù)債表基礎(chǔ)資料。主要用于非金融企業(yè)部門、金融機(jī)構(gòu)部門、廣義政府部門的非金融資產(chǎn)中的存貨核算。

市財(cái)政局、市政府國(guó)資委負(fù)責(zé)提供國(guó)有企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、財(cái)政撥款的民間非營(yíng)利組織資產(chǎn)負(fù)債資料、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資料、地方政府債務(wù)資料、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債基礎(chǔ)資料。主要用于非金融部門、金融機(jī)構(gòu)部門、廣義政府部門的非金融資產(chǎn)（主要指房屋和構(gòu)筑類固定資產(chǎn)中的存貨核算）。

市人社局負(fù)責(zé)提供社會(huì)保障收入、支出、運(yùn)營(yíng)資料。主要用于廣義政府部門和住戶部門的社會(huì)保險(xiǎn)基金權(quán)益核算。

市自然資源局負(fù)責(zé)提供不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記匯總資料。主要用于非金融企業(yè)部門、金融機(jī)構(gòu)部門、廣義政府部門、住戶部門的房屋和構(gòu)筑物類（包括土地資源儲(chǔ)備、無形資源、房屋交易等）、知識(shí)產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)（包括礦藏勘探）等固定資產(chǎn)核算。

市住建局、房管局負(fù)責(zé)提供城市市政公用基礎(chǔ)設(shè)施投資資料和住房交易資料。市政公用基礎(chǔ)設(shè)施投資資料主要用于非金融企業(yè)部門、金融機(jī)構(gòu)部門、廣義政府部門、住戶部門的固定資產(chǎn)核算。住房交易資料主要用于住戶部門、廣義政府部門的房屋和構(gòu)筑物、機(jī)器和設(shè)備、培育性生物資源等非金融資產(chǎn)項(xiàng)目核算。

人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行負(fù)責(zé)提供貨幣、信貨資料，資金存量資料，債券資料，銀行、信托、銀行理財(cái)產(chǎn)品的資產(chǎn)負(fù)債資料。主要用于非金融企業(yè)部門、金融機(jī)構(gòu)部門、廣義政府部門和住戶部門的通貨、存款、貸款（含小額貸款）、股權(quán)和投資基金份額債務(wù)性證券、金融衍生品、國(guó)際儲(chǔ)備及其他金融資產(chǎn)和負(fù)債的核算。

市稅務(wù)局負(fù)責(zé)提供分門類匯總的企業(yè)資產(chǎn)折舊、攤銷情況資料，國(guó)內(nèi)分行業(yè)增值稅、營(yíng)業(yè)稅資料。主要用于推算非金融企業(yè)部門的各行業(yè)房屋和構(gòu)筑物所占比重以及合約、租約、許可和商譽(yù)等占資產(chǎn)中的比重。

市銀保監(jiān)分局負(fù)責(zé)提供銀行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債資料、保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債資料和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資料。主要用于非金融企業(yè)部門、金融機(jī)構(gòu)部門、廣義政府部門和住戶部門的存貨、通貨、存款、貸款、金融衍生品及其他的金融資產(chǎn)和負(fù)債核算。

市科技局負(fù)責(zé)提供科技統(tǒng)計(jì)年度數(shù)據(jù)資料。主要用于非金融企業(yè)部門、金融機(jī)構(gòu)部門、廣義政府部門、住戶部門的機(jī)械和設(shè)備、培育性生物資源和知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品核算。

市交通運(yùn)輸局負(fù)責(zé)提供交通基礎(chǔ)設(shè)施年度統(tǒng)計(jì)資料。主要用于非金融企業(yè)部門、金融機(jī)構(gòu)部門、廣義政府部門、住戶部門的固定資產(chǎn)存貨核算。

市水務(wù)局負(fù)責(zé)提供水利統(tǒng)計(jì)年報(bào)資料。主要用于非金融企業(yè)部門、廣義政府部門、住戶部門的固定資產(chǎn)存貨核算。

若國(guó)家統(tǒng)計(jì)局后續(xù)出臺(tái)的地方資產(chǎn)負(fù)債核算實(shí)施方案中所需資料有調(diào)整，各資料來源部門還需提供附件2中沒有列明的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，確保按時(shí)完成資產(chǎn)負(fù)債表編制工作。

五、保障措施

編制所需資料涉及部門多、指標(biāo)多、數(shù)據(jù)多、責(zé)任重大，各有關(guān)部門要高度重視、精心組織、保障經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌實(shí)施，加強(qiáng)人員培訓(xùn)、保障人員力量，積極做好編制工作，確保按期完成資產(chǎn)負(fù)債表編制任務(wù)。

（一）落實(shí)工作責(zé)任。各部門主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，指定專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)審核制度，上報(bào)數(shù)據(jù)必須層層審核把關(guān)，由各單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后方可上報(bào)。

    （二）建立部門聯(lián)系人制度。各部門于收到文件10個(gè)工作日內(nèi)，將資產(chǎn)負(fù)債工作指定聯(lián)系人、聯(lián)系電話報(bào)市統(tǒng)計(jì)局備案。

（三）建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)臺(tái)賬。遵守統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)，各相關(guān)部門建立資產(chǎn)負(fù)債核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)臺(tái)賬，切實(shí)加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)全過程質(zhì)量控制，確保核算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。

（四）按時(shí)保質(zhì)保量完成。統(tǒng)計(jì)部門定時(shí)通報(bào)各單位資料提交情況，對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)、上報(bào)不及時(shí)、數(shù)據(jù)資料提供不完整的單位進(jìn)行匯總通報(bào)，確保按期保質(zhì)完成資產(chǎn)負(fù)債表編制工作。

附件：1.甘肅省資產(chǎn)負(fù)債表基本表

      2.編制資產(chǎn)負(fù)債表所需基礎(chǔ)資料來源表

附件1

甘肅省資產(chǎn)負(fù)債表基本表

注：“金融資產(chǎn)”和“負(fù)債”中的“其他”包括企業(yè)應(yīng)收及應(yīng)付款等。

附件2

編制資產(chǎn)負(fù)債表所需基礎(chǔ)資料來源表